审判研究

————石家庄市中级人民法院路立学

ssss5月21日，石家庄市中级人民法院一审公开宣判，对葆祥河北进出口集团公司以骗取出口退税罪，判处罚金四亿八千万元;对河北冀驰裘革皮制品有限公司以偷税罪判处罚金二千七百万元;对河北葆意羊绒制品有限公司以偷税罪判处罚金六百万元;对直接主管张葆祥以犯骗取出口退税罪、偷税罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；对直接责任人高晓杰等四人以犯骗取出口退税罪分别判处五年、二年六个月有期徒刑对李德华以犯骗取出口退税罪免予刑事处分。
ssss法院经审理查明:
ssss1997年4月至2000年2月间，葆祥河北进出口集团公司为了骗取国家出口退税款，在总经理张葆祥的策划、组织、指挥下，通过张葆祥控制的葆祥广东进出口有限公司在其派去的副经理李德华、王其苏(在逃)、冀慧的具体操作下，与广东湖汕地区不法人员相互勾结，利用 "换票、买单"的方式，获取退税的必需单证，假报出口，然后由葆祥河北进出口集团公司在石家庄市国税局申报出口退税。经综合统计:葆祥河北进出口集团公司，共接受潮阳市富兴行皮革服装厂、潮阳市两英新兴毛织厂等69户企业虚开的增值税专用发票1855份。葆祥河北进出口集团公司利用这些发票，共计骗取出口退税款167331353.34元。
ssss河北冀驰裘革皮制品有限公司在不具备合资企业资格的情况下仍然按照国家给予合资企业的税收优惠政策，进行纳税申报。自1991年至2000年共偷企业所得税款9754182.70，占应纳税额的87.36%.
ssss河北葆意羊绒制品有限公司在不具备合资企业资格的情况下仍然按照国家给予合资企业的税收优惠政策，进行纳税申报，自1998年至2000年，共偷企业所得税款2095528.57元，占应纳税额的100%。
ssss合议庭认为，被告单位葆祥河北进出口集团公司为了骗取国家出口退税款，由被告人张葆祥指派被告人李德华、周文斌、武秀海、冀慧到广东湖汕地区，与当地的不法分子相勾结。或以"换票、买单"的方式获取退税必须的单证；或通过其冀驰公司接受虚开的增值税发票，由冀驰公司提供给其退税必须的单证。伪造虚假的出口合同假报出口，并由被告人高晓杰组织向石家庄市国税局申报出口退税，骗取国家出口退税款。被告单位葆祥河北进出口集团公司及各被告人均已构成骗取出口退税罪，且数额特别巨大，情节特别严重。被告人张葆祥直接组织、领导了犯罪，系直接主管人员，系本案主犯。被告人李德华、周文斌、高晓杰、武秀海、冀慧只参与了某一环节犯罪，系直接责任人员，在犯罪过程中处于被领导地位，起次要作用，系从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。被告单位河北冀驰裘革皮制品有限公司、河北葆意羊绒制制品有限公司为了享受中外合资企业的税收优惠政策，在外资没有到位，不具备成立合资企业条件的情况下，使用虚假手段制造外资注入的假象，使两被告单位骗取了中外合资企业的资格，享受了不应该享受的税收优惠政策。被告单位河北冀驰裘革皮制品有限公司、河北葆意羊绒制品有限公司及被告人张葆祥均已构成偷税罪，且数额特别巨大。故依法作出上述判块。